شهادة CSAA: محتواها، أهميتها للوظيفة، متى يجب أخذها؟ وهل هي مكلفة؟

شهادة CSAA

لقد تمّ رفد المجال الصيرفي الإسلامي الاقتصادي بشهادة المراقب والمدقق الشرعي “CSAA” لتزويد الطلاب والمرشحين والمتقدمين لها بالفهم الفنّي والشرعي والعملي المطلوب ورفدِهم بالمهارات والمتطلبات المهنيّة ودراستها من الجانبين الشرعيّ والاقتصاديّ؛ امتثالًا لأحكام الشريعة الإسلامية، وأيضًا لعمليات المراجعة والتدقيق للصيرفة الإسلامية وللتمويل الإسلامي.[١]

 سيساعد برنامج المستشار الشرعي القانوني ومدقق الحسابات “المراقب والمدقق الشرعي”  “CSAA” -الصادر عن هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية والإسلامية- الطلاب على فهم متطلبات عملية المراجعة والتدقيق والمهارات المطلوبة لصناعة الصيرفة والتمويل الإسلامي حيث يهدف البرنامج أيضًا إلى تعريف الطلاب بالأدوار والوظائف في المؤسسات المالية الإسلامية، ومعرفة الآليات التي تضمن الامتثال لأحكام الشريعة الإسلامية وفقًا لأحكام العلماء المختصّين وفي هذا المقال بيان لشهادة CSAA . [٢]

محتوى شهادة CSAA

يشمل البرنامج كل ما يزوّد عمليات الرقابة والتدقيق الشرعي في المؤسسات المالية الإسلامية كما يلي:[٣]

• المعايير الشرعية الصادرة عن هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية فيما يتعلق بالأدوات والممارسات المالية الإسلامية وأسس الأحكام الشرعية لهذه المعايير.
• معايير شاملة لمقاييس الضبط الصادرة عن هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية بما يتعلق بعمليات المراقبة والتدقيق الشرعية.
• الرقابة المالية الإسلامية المصرفية “الرقابة الخارجية، الرقابة الداخلية، تطبيق المعايير التي تصدرها هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية والإسلامية”.
• الهياكل التشغيلية لعملية الرقابة والتدقيق الشرعية.
• عمليات الرقابة والتدقيق الشرعية وتحديدًا ما يتعلق بالتخطيط والتوثيق والعمليات وإعداد التقارير.
• استخدام المراجع الفقهية لتحضير المسائل المطلوبة من الهيئة الشرعية.

يكون اختبار شهادة المراقب والمدقق الشرعي ” CSAA” غالبًا ورقي ويتكون من عدة أساليب:[٤]

• متعدد الخيارات.
• اختيار الإجابة من نوع “صحيحة أو خاطئة”.
• أسئلة مقالية. 

الجهة المانحة لشهادة CSAA

إن الجهة المسؤولة عن منح وإصدار شهادة المراقب والمدقق الشرعي ” CSAA”؛ هي هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية ” AAOIFI”، وهي منظمة غير ربحية تأسست في البحرين، للحفاظ على معايير الشريعة وتعزيزها للمؤسسات المالية الإسلامية والمشاركين والصناعة ككل.

تم إنشاء هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية (AAOIFI) لضمان التزام المشاركين باللوائح المنصوص عليها في التمويل الإسلامي، يحدد الأعضاء المؤسسون والمنتسبون، بالإضافة إلى السلطات التنظيمية والإشرافية في هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية المعايير المقبولة لمختلف الوظائف، وهذا يشمل مجالات مثل المحاسبة والحوكمة والضبط والأخلاق والمعاملات والاستثمار [٥]</div>تقدم هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية “AAOIFI” شهادتين مهنيتين: [٦]

• محاسب قانوني إسلامي معتمد “CIPA”.
• ومستشار ومدقق شرعي معتمد “CSAA”.

 “CIPA”هو المؤهل الوحيد المعترف به دوليًا في المحاسبة للمؤسسات المالية الإسلامية، حيث يلبي جميع الخدمات المصرفية والاستثمار في قطاعات التكافل. [٧]

أهمية شهادة CSAA للوظيفة

يهدف البرنامج إلى رفد المشاركين بالمعارف الشرعية اللازمة والمهارات والخبرات المهنية الضرورية في مجال الرقابة والتدقيق الشرعي في القطاع المالي المصرفي ، وتكمن قوة هذه الشهادة بأنها معترف بها في أغلب المصارف والمؤسسات المالية الإسلامية حول العالم، وتعد الأولى والأقوى بين أشباهها مما توفر لمن يحملها قيمة وظيفية أعلى.[٨]

عند تقدّمك لشهادة المراقب والمدقق الشرعي ” CSAA”، سيوفر البرنامج لك فرصة ستكتسب من خلالها معرفة متقدمة بشأن: 

• أدوار ووظائف عمليات التدقيق والرقابة الشرعية المختلفة في المؤسسات المالية. 
• آلية ضمان التقيد بأحكام الشريعة الإسلامية بما يتوافق مع القرارات والفتاوى الصادرة عن هيئة الرقابة الشرعية(SSB). 
• التأكد المباشر من أن العمليات المصرفية والمالية في المؤسسة كلها شرعية أي؛ تتبع أحكام الشريعة الإسلامية.
• التأكد من توفير كل ما يمنح العميل الثقة والطمأنينة من ناحية التزام المؤسسة بأحكام الشريعة الإسلامية.
• العلاقة بين هيئة الرقابة الشرعية (SSB) وعمليات الرقابة والتدقيق الشرعي الداخلي في المؤسسات المالية. 

والجدير بالذكر أن هيئة الرقابة الشرعية (SSB) تتألف من مستشارين شرعيين وفقهاء متخصصين ، ولا سيما في فقه المعاملات والاقتصاد الإسلامي ، مكلفون بواجب توجيه ومراجعة وإشراف أنشطة متعلقة بالتمويل الإسلامي للتأكد من امتثالهم لقواعد ومبادئ الشريعة الإسلامية، إن آراء المستشارين الشرعية ملزمة في المجال الرقابي، بالتالي يجب أن تكون للهيئات الشرعية سلطة ملزمة في وجودها ووظائفها، وهذا يعني أن القرار الذي تتخذه هيئة الرقابة الشرعية يجب أن يكون ملزماً لإدارة مؤسسات التمويل الإسلامي للتأكد من أن عملها متوافق مع أحكام الشريعة الإسلامية، ويجب أن تكون هيئة الرقابة الشرعية خالية من تأثير أو قوة الإدارة أو التنفيذيين، حيث سيضمن ذلك استقلالية الهيئة وحريتها في تنفيذ مهامها.

فالمهام والمسؤوليات الرئيسية لهيئة الرقابة الشرعية هي كما يلي:[٧]

• تقديم المشورة لمجلس الإدارة بشأن المسائل الشرعية المتعلقة بسير أعماله .
• إقرار دليل التزام الشرعي.
• الإقرار والتحقق من الوثائق ذات الصلة.
• تقديم المشورة الشرعية المالية وإلزام المؤسسة المالية المعنية بتعديل ملاحظات الهيئة .

جعلت الأهمية المتزايدة للمعلومات والنصائح المالية التابعة لأحكام الشريعة الإسلامية الموثوقة، خدمات التدقيق والمراجعة والخدمات الاستشارية الشرعية ذات أهمية كبيرة للشركات، فالوظائف الاستشارية لمراجعة وتدقيق الحسابات هي بعض من فرص العمل الواعدة في سوق الاقتصاد المالي الإسلامي هذه الأيام، فما هو التدقيق الشرعي؟

التدقيق الشرعي هو تقييم دوري يتم من وقت لآخر لتقديم تقييم مستقل وضمان موضوعي مصمم ليضيف قيمة، وليحسّن درجة التوافق فيما يتعلق بالعمليات التجارية للمؤسسة المالية وبين أحكام الشريعة الإسلامية ، والذي يهدف بشكل رئيسي لضمان رقابة داخلية سليمة وفعالة امتثالًا لأحكام الشريعة الإسلامية. ويتعين على المدققين الداخليين الذين اكتسبوا المعرفة والتدريب المناسبين من الاقتصاد الإسلامي أداء وظيفة التدقيق الشرعي.[٩]

متى يجب أن تأخذ شهادة CSAA؟

تتيح شهادة CSAA لآخذها طرق التطوير والتحسين الوظيفي وخاص ة في مجال الرقابة والمراجعة والمتابعة الشرعية والتدقيق في القطاع الاقتصادي المالي المصرفي، فإن كنت ممن تنطبق عليهم الشروط أدناه فإن البرنامج موجّه إليك:[١٠]

• إن كنت من ذوي التخصص والإدارة الذين يعملون حاليًا في مجال الرقابة والتدقيق الشرعي الداخلي.
• أو كنت من ذوي التخصص والإدارة الذين يعملون حاليًا في مجال المحاسبة والتدقيق والمالية.
• أو كنت من ذوي التخصص والإدارة الراغبون في العمل في المجال المالي الشرعي،” المحاسبة “التدقيق والمالية.

مع العلم أنه يشترط على المتقدمين لبرنامج المراقب والمدقق الشرعي الإلمام باللغة العربية، قد تتساءل ما نوع التخصص الجامعي المطلوب دراسته لكي أكمل مسيرتي كمدقق أو مدقق داخلي معتمد، الإجابة تكمن بدرجة البكالوريوس في المحاسبة أو التمويل هي أكثر متطلبات الوظيفة شيوعًا، في حالات نادرة، يحصل الأشخاص ذوو التعليم الأقل على المنصب من خلال البدء في منصب محاسبي مبتدئ والنمو في الدور من خلال الخبرة، هؤلاء الأشخاص غير قادرين على كسب درجة “محاسب عام معتمد CPA” أو اعتمادات مماثلة ، وعادةً؛ هذا ما يجعل دور المدقق الداخلي مرتفعًا بقدر ما يحصلون عليه في التسلسل الهرمي للشركة.[١١]

توفر مهنة التدقيق الداخلي العديد من الفرص للمهتمين بالتدقيق والمراقبة والمراجعة ، ولديهم خلفية في الرياضيات، هنالك استمرار في الحاجة إلى المراجعين الداخليين والنسبة حاليًا في نموّ ، لكن، ما هي المهارات التي يحتاجها المدقق الداخلي:[١٢]

• أهم صفة للمدقق أو المراجع الداخلي هي الاهتمام الكبير بالتفاصيل، جزء كبير من الوظيفة يتطلب متابعة قوائم المراجعة والتدقيق التفصيلية بدقة لأنك ستقضي ساعات وساعات في مسح الأرقام لالتقاط أي شيء خاطئ أو مشبوه أو مثير للريبة.
• إن كونك بارعًا بشكل طبيعي في الرياضيات هو ميزة واضحة ومهمة وأساسية في هذه الوظيفة.
• النزاهة أمر آخر لا بد منه للوظيفة، حيث تعتمد الشركة وأصحابها على المدقق للقبض على كل شيء مشبوه أو خاطئ. 
• الولاء الأساسي للمدقق هو الحقائق والأرقام الصعبة وليس المدير.
• إن الحكم السليم والفطرة السليمة لهما أهمية كبيرة، حيث إن مهمة المدقق هي إيجاد توازن صحي بين المخاطر والمرونة. 
• إن القدرة على فهم العمليات التجارية الأساسية تجعل التحكم في السياسات جزءًا مرنًا من سير العمل.
• القدرة على التواصل الفعّال مهمة أيضًا. 
• على الرغم من أنَّ تركيز الوظيفة إلى حد كبير على الأرقام ، يحتاج المدقق أيضًا إلى توصيل النتائج والاستنتاجات بحيث يمكن فهمها بسهولة.
•  بعض المهارات الدبلوماسية مفيدة في تنفيذ ضوابط وإجراءات العمل الجديدة. 
• إن الفهم الجيد لمبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا هو أيضًا مهارة مفضّلة.

هل شهادة CSAA مكلفة؟

قد يطرأ بذهنك هل شهادة المراقب والمدقق الشرعي “CSAA” مكلفة نسبيًا، وما حدود هذه التكلفة؟ بالنسبة لتكلفة شهادة المراقب والمدقق الشرعي فهنالك خياران للطالب للاختيار من بينهما:[١٣]

الخيار الأول: هو رسوم التسجيل بالإضافة للمواد الدراسية والتدريب والامتحان فإنَّ تكلفتهم تقدّر بـ 2400 دولار أمريكي تقريبًا.

الخيار الثاني: فهو رسوم التسجيل بالإضافة للمواد الدراسية والامتحان بدون تدريب فإنَّ تكلفتهم تقدّر بـ 1200 دولار أمريكي تقريبًا.

أما بالنسبة لإعادة الاختبار فإنَّ تكلفته تعادل حوالي 200 دولار أمريكي.

المراجع[+]

1. ↑ “CSAA program”, www.isra.my, Retrieved 2020-06-11. Edited.
2. ↑ “Chartered Sharia Advisor and Auditor (CSAA) at Accounting and Auditing Organization for Islamic Financial Institutions (AAOIFI)”, islamicmarkets.com, Retrieved 2020-06-10.
3. ↑ “CSAA “, www.ibs.edu.jo. Edited.
4. ↑ “CSAA “, www.certopedia.com, Retrieved 2020-06-11.
5. ↑ “aaoifi”, www.investopedia.com, Retrieved 2020-06-11. Edited.
6. ↑ “CSAA”, aaoifi.com, Retrieved 2020-06-10. Edited.
7. ^ أ ب “aaoifi”, www.islamic-banking.com, Retrieved 2020-06-10. Edited.
8. ↑ “csaa”, azharseylan.wordpress.com, Retrieved 2020-06-11. Edited.
9. ↑ “Certified Shariah Auditor”, iib.umt.edu.pk, Retrieved 2020-06-12.
10. ↑ “Certified Sharia Adviser and Auditor CSAA”, www.imtithal.com, Retrieved 2020-06-10.
11. ↑ “What Internal Auditors Do And How Much They Make”, www.investopedia.com, Retrieved 2020-06-12.
12. ↑ “What Internal Auditors Do And How Much They Make”, www.investopedia.com, Retrieved 2020-06-12.
13. ↑ “Chartered Sharia Advisor and Auditor (CSAA) at Accounting and Auditing Organization for Islamic Financial Institutions (AAOIFI)”, islamicmarkets.com, Retrieved 2020-06-10.